拜登总统最近宣布了他的1美元计划.8万亿美元的美国家庭计划(AFP)，这是他“重建更好”政策倡议的第三步. 该公告是在此前发布的拟议中的2美元纸币之后发布的.3万亿美国就业计划和美国制造税收计划. 这些计划建议对各种国内倡议进行重大投资, 比如扩大家庭税收抵免, 通过增加高收入个人纳税人和公司的税收来抵消.
美国家庭计划:提议对富人进行税收改革
《葡京会手机app下载》将推翻2017年《老葡京手机app》(减税和就业法案)中的许多条款，以及税法中有利于高收入纳税人的其他部分. 这些纳税人可能会受到以下变化的影响:
个人税率. 该计划提议将最高收入阶层的税率恢复到奥巴马政府的水平, 从现在的37%上升到39%.6%. 目前还不清楚所得税等级是否会调整. 2021年, 最高税率为523美元起,601元及$628元,第301条适用于已婚纳税人共同申报.
资本收益和合格股息收入. 对于那些在纳税年度收入超过100万美元的人, 换句话说，《葡京会手机app下载》将对长期资本收益和合格的股息收入按普通收入征税, at 39.6%. 目前，长期资本收益的最高税率为20%(实际税率为23%).8%(与净投资所得税合并时)，取决于应纳税所得额和申报情况.
净投资所得税(NIIT). 此税适用于纳税人的修正调整总收入(MAGI)超过200美元的净投资收入,000元作为单一报税人, $250,联合申报人，$125,为已婚纳税人单独申报. 如果纳税人符合适用的MAGI门槛，并有净投资收入, NIIT负债金额为3.1) MAGI超过门槛的金额或2)净投资收益的较低者的8%.
美国家庭计划提议扩大NIIT，将其适用于所有超过400美元的收入类型,000, 而不仅仅是投资收益. 除了资本利得税的增加，这些纳税人还将面临43%的税收.在联邦一级是4%. 加上州和地方的资本利得税, 高收入个人可能面临高达50%的总体资本利得税率.
加强基础. 根据现行法律, 继承资产的所得税依据是该资产在死者死亡时的公允市场价值, 而不是死者的原价. 这就是所谓的“递进基础”.“由于这个规则, 如果继承人在死后对资产进行处置，则增值资产的收益不需要纳税.
为了减少将增值资产持有至死后的动机——而不是对其征收资本利得税——《葡京会手机app下载》(American family Plan)规定了递增的限制. 具体来说，它终止了收益超过100万美元或2美元的做法.每对夫妇500万美元，加上现有的房地产豁免. 拜登政府表示，将对捐赠给慈善机构、家族企业和农场的财产予以例外.
附股权益. “附带权益”是对冲基金经理在合同中享有的分享合伙企业利润的权利. 目前，如果满足某些条件，则按资本利得税率征税. 拜登政府将按普通税率对附带权益征税.
相似种类的交流. 也被称为1031条款交易所, 同类交换允许纳税人推迟确认用于商业或投资的不动产交换的收益，如果该不动产仅用于交换类似的不动产. 菲律宾武装部队将终止对收益超过50万美元的此类延期付款.
美国家庭计划:为个人和家庭减税
而新税法将增加高净值个人的纳税义务, 它还旨在帮助那些不太富裕的人. 它将通过各种工具来做到这一点，包括:
儿童税收抵免(CTC). 美国救援计划法案 (ARPA), 于2021年3月通过, 暂时将CTC从2美元上调,000 to $3,每位6至17岁的儿童可获得5000英镑, 信用额度为3美元,6岁以下儿童每人600美元. 在大多数情况下，它也使信用全额退还.
现在的2美元,当收入超过400美元时，000美元的抵免将逐步取消,联合申报人，000美元，200美元,000用于其他过滤器, 通常最多可退还1美元,每名合资格儿童400英镑. ARPA在前2美元继续进行典型的逐步淘汰处理,在2021年，该抵免额将从1000万美元中扣除，但增加的金额将被单独淘汰——75美元,000美元的单一申报者, $112,户主500美元，150美元,000美元用于联合申报. 根据ARPA的规定，美国国防部.S. 美国财政部将从7月开始，到2021年12月，每月为反恐委员会提供预付款, 根据纳税人最近提交的纳税申报表.
AFP将把这些CTC的增加延长到2025年，并使抵免额永久全额退还. 拟议的延期将包括美国政府的定期预付款.S. 财政部.
儿童和受抚养人护理税收抵免. ARPA将这项抵免延长至2021年. 纳税人可以申请最多8美元的可退还50%的抵免,一名子女或受抚养人的照顾费用，最高可达16美元,两名或两名以上子女或家属的费用可抵免5000美元，使抵免额最终达到4美元,000 or $8,000. 当家庭收入水平超过125美元时，它就开始逐步取消,000; for households with income over $400,000, 信用证可以减到20%以下.
法新社将永久维持这种增长. 收入在12.5万美元到40万美元之间的家庭将获得部分抵免.
健康保险税收抵免. ARPA还增加了《老葡京手机app》规定的保费税收抵免(ptc)的可用性和数量(有时被称为ACA补贴或成本分摊), 追溯至一月一日, 2021. 它将ptc扩展到2021年领取或批准领取失业救济金的任何人. 它还将任何通过联邦或州市场获得保险的人必须支付的保费金额限制在8美元.他们MAGI的5%——不管他们的收入如何. 法新社将使这种扩张永久化.
公司税建议
除了个人税收提案, 拜登政府提出了一系列对企业征税的改革. 例如, 《葡京会手机app下载》将使超额商业损失扣除额的限制永久化.
《老葡京手机app》包含了更多与企业相关的条款. 除此之外, 它提议将公司税率提高到28%, 这是特朗普政府制定的21%的税率和奥巴马政府35%的税率之间的中点. 该计划还提议对国际税收规则进行几项修改, 包括将全球无形低税收入的税率提高到21%.
“美国制造”税收计划还将对那些报告高利润但应税收入很少或没有的大公司征收15%的最低账面收入税(与公司纳税申报表上报告的收入相反). 请注意, 太, 美国财政部长珍妮特·耶伦表示，美国正在与其他国家合作制定全球最低税率.
的 美国就业计划另一方面，为企业提供了一些税收优惠和其他支持. 例如, 它将提供520亿美元用于促进国内制造业，310亿美元用于小企业项目，以扩大获得信贷的机会, 风险资本, 以及研发资金. 它提出了与清洁能源发电和储存相关的目标信用额度，并扩大了第45Q条碳信用额度. 它还将为提供工作场所托儿设施的雇主提供更大的信贷额度.
IRS-related建议
在最近的研究中, 美国国税局发现，收入最高的1%的个人纳税人没有申报20%的收入，每年没有缴纳近1750亿美元的税款. 拜登政府提议向美国国税局提供解决“税收差距”所需的资源和信息, 纳税人应缴税款与实际按时缴纳税款之间的差额。.
AFP呼吁大幅增加美国国税局税务执法的资金——在10年内增加800亿美元, 哪一个, 按年计算, 几乎是该机构2021年执法预算的两倍. 更严格的审查将集中在大公司、合伙企业和富有的个人身上. 它还将要求金融机构报告有关余额和账户流动的信息，以便更好地跟踪投资和商业活动的收益. 拜登政府表示，执法行动不会针对年收入低于400美元的家庭,年收入6万英镑.
前进的道路
拜登政府和国会中占微弱多数的民主党已经通过ARPA表明，他们愿意利用预算和解程序，在美国以多数通过财政政策立法.S. 参议院. 然而，这种做法需要民主党的一致支持.
国会中温和的民主党人可以要求削减有关增税的某些提案，或者完全拒绝这些提案, 对投资收益征收更高的税，以及税基上调的变化。. 我们将随时为您提供有关幸存条款和任何可能在谈判期间增加的条款的最新信息, 比如取消对州和地方的税收减免限制.
欲了解更多信息，请联系高级副总裁和税务合伙人乔威尔逊通过我们的 网上联络表格.
委员,葡京会手机app下载 & 老葡京手机app(老葡京手机app)是一家提供税务服务的专业公司, 会计和商业咨询专业知识遍及大西洋中部地区的办事处 马里兰州贝塞斯达 和 华盛顿特区.
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